+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Договор мены квартиры налогообложение 2018

Но в практике обмена жилыми помещениями существуют случаи, когда проводится обмен квартир, которые не являются частной собственностью то есть неприватизированные , а такими квартирами пользуются на основании договора найма, заключенного между нанимателями и жилищно-эксплуатационной конторой. При этом основанием для вселения в такую квартиру является ордер. Отличие мены квартиры от обмена квартиры заключается в том, что при менепроисходит переход прав собственности на жилое помещение на основании заключенного договора мены,а при обмене квартиры — происходит переход права пользования между нанимателями жилого помещения, и право собственности на квартиру не возникает. Как уже было отмечено, мена жилого помещения регулируется нормами Гражданского кодекса Украины, в частности, статьями ,

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 4.6. Мена. Дарение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ при обмене квартир

Налогообложение при договоре мены В. Фокин, руководитель адвокатского кабинета, к. Среди сделок, заключенных между физическим лицом - работником и юридическим лицом - работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению, договоры мены. В связи с этим в настоящей статье рассмотрена ситуация, при которой работник - физическое лицо заключает с организацией-работодателем договор, по которому работник обменивает принадлежащую ему на праве собственности квартиру на гараж, находящийся на балансе у организации.

Пунктом 2 ст. Согласно п. Таким образом, квартира и любое иное недвижимое имущество, находящееся в обороте, в том числе гараж, являются товаром. Следовательно, между работником организации и организацией может быть заключен договор мены. Пунктом 1 ст. В соответствии со ст. В рассматриваемой ситуации товаром является особый объект - недвижимое имущество.

В соответствии с п. Таким образом, право собственности на недвижимое имущество, передаваемое сторонами по договору мены, возникает с момента государственной регистрации права собственности на соответствующее имущество.

Данный вывод подтверждается также п. Возникшие в этой связи отношения сторон помимо договора мены могут быть также оформлены путем заключения двух встречных договоров купли-продажи. Однако в данном случае организации необходимо официально оформить все денежные расчеты с физическим лицом. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. В связи с тем что договор мены является товарообменной бартерной операцией, налоговый орган вправе проверить правильность цен по такой сделке.

Если налогоплательщики признаны взаимозависимыми, то налоговые органы также могут проверить правильность применения цен по сделкам, заключенным между данными лицами. Таким образом, в рассматриваемой ситуации вышеназванные признаки взаимозависимости лиц отсутствуют. Однако суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. Москве от В то же время при установлении отношений взаимозависимости, не подпадающих под критерии, перечисленные в п.

Однако читателям журнала следует учитывать, что судом может быть установлено, что сделка между работником и работодателем является сделкой между взаимозависимыми лицами. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговый орган вправе проверить правильность применения цены по договору мены.

Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с подпунктом 1 п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Согласно ст. Таким образом, если балансовая стоимость передаваемого по договору мены имущества гаража и расходы по заключению сделки меньше цены этого гаража, установленной сторонами в договоре, у организации возникнет прибыль, облагаемая налогом, если балансовая стоимость больше цены гаража, у организации возникнет убыток.

Если рыночная стоимость гаража окажется больше, чем установлено сторонами в договоре, то существует риск доначисления налога на прибыль в случае проведения налоговыми органами проверки правильности применения цен.

Физические лица в перечне плательщиков НДС не указаны, следовательно, они не являются налогоплательщиками. Таким образом, одной стороной сделки является организация - плательщик НДС, а другой стороной - физическое лицо, не являющееся плательщиком этого налога. Работник организации не является плательщиком НДС, следовательно, он не предъявляет соответствующую сумму налога к оплате. Более того, в соответствии с подпунктом 22 п. На основании п.

В рассматриваемой ситуации, как было указано выше, работник НДС к оплате не предъявляет. Следовательно, при приобретении квартиры у работника организация не уплачивает НДС и не имеет права на налоговый вычет.

Организация является плательщиком НДС, следовательно, при реализации гаража она обязана начислить и предъявить НДС со стоимости реализуемого имущества цена, установленная сторонами в договоре. Предположим, что гараж был приобретен организацией после введения в действие главы 25 НК РФ после Если гараж был приобретен организацией до введения в действие главы 25 НК РФ до При осуществлении обмена реализация в целях налогообложения происходит у обеих сторон - как у физического лица, так и у организации.

Однако в связи с тем, что физические лица не являются плательщиками НДС, работник организации не должен начислять и предъявлять НДС. Организация же при заключении договора мены обязана начислить и предъявить работнику соответствующую сумму НДС. При заключении договора мены стороны по их усмотрению могут включить в цену товара НДС либо оговорить, что цены в договоре установлены без учета НДС.

По нашему мнению, необходимо отдельно рассмотреть налоговые последствия для каждой из этих ситуаций. НДС включен в цену договора. Если стороны оговаривают в договоре, что цена устанавливается с учетом НДС, возникает следующая ситуация. Организация передает работнику имущество, стоимость которого включает установленную договором цену и НДС, а работник передает организации квартиру по цене, установленной договором. Таким образом, организация передает работнику имущество, стоимость которого меньше стоимости приобретенного ею имущества на величину начисленного при реализации данного имущества НДС.

Иными словами, у организации образуется доход в размере суммы НДС, в связи с чем необходимо выяснить, возникает ли у организации объект обложения данного дохода налогом на прибыль. В соответствии с подпунктом 2 п. Таким образом, образовавшаяся разница между стоимостью переданного и стоимостью полученного имущества в размере начисленного НДС не облагается налогом на прибыль.

По договору работник передает организации квартиру, стоимость которой равна стоимости передаваемого организацией имущества плюс НДС. Таким образом, доходы, полученные по договору мены, будут учитываться исходя из цены, установленной сторонами в договоре. НДС, который работник был обязан уплатить организации в связи с приобретением у нее имущества, был уплачен им в момент получения организацией его квартиры.

Организация обязана исчислить сумму НДС и уплатить его в бюджет. В связи с тем что оплата была произведена в натуральной форме, НДС должен быть уплачен организацией из собственных свободных средств.

Согласно подпункту 1 п. Таким образом, расход организации в сумме уплаченного из собственных средств НДС не учитывается в целях налогообложения прибыли. НДС сверх цены договора. Таким образом, в результате стоимость передаваемого имущества без учета НДС будет одинаковой. Покупатель же будет обязан оплатить предъявленный ему НДС сверх оговоренной стоимости имущества. В таком случае организация обязана исчислить сумму НДС и уплатить его в бюджет, причем из собственных средств. Во второй ситуации в учете организации образуется разница в размере суммы НДС, которая представляет собой не покрытую встречным имущественным представлением физического лица часть стоимости имущества, которая с этого лица взыскана не будет.

Вышеназванная сумма представляет собой убыток организации, который может быть отнесен на уменьшение налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 20 п.

Понятие "экономически обоснованные затраты" содержится в письме МНС России от Согласно вышеуказанному письму под экономически оправданными затратами подразумеваются затраты расходы , обусловленные целями получения доходов, удовлетворяющие принципу рациональности и обычаям делового оборота.

В целях применения ст. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные в том числе документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, на основании вышеизложенного разница между ценой, установленной договором, и ценой продажи у организации-продавца может учитываться в составе внереализационных расходов согласно подпункту 20 п.

Однако если организация берет на себя расходы по оплате НДС, у работника может возникнуть материальная выгода в случае признания сторон сделки взаимозависимыми. В данном случае у организации как у налогового агента возникнет обязанность по удержанию у работника налога на доходы физических лиц с сумм образовавшейся материальной выгоды. В связи с вышеизложенным, с учетом вышеописанных затруднений в исчислении и уплате налога на прибыль и НДС, возникающих в связи с расчетами в неденежной форме, может быть рассмотрен вариант оформления отношений сторон двумя договорами купли-продажи и осуществления расчетов с использованием денежных средств.

Таким образом, полученное организацией по договору мены недвижимое имущество подлежит обложению налогом на имущество организаций. Однако подпунктом 2 п. Таким образом, организация не является налоговым агентом для своего работника - стороны по договору мены в отношении доходов, полученных работником в результате реализации им имущества по договору мены.

Однако читателям журнала следует учесть, что, если рыночная стоимость квартиры окажется меньше стоимости имущества, переданного организацией по договору мены, у работника организации при заключении договора мены возникнет материальная выгода. Данное условие касается только взаимозависимых лиц в рассматриваемой ситуации стороны сделки могут быть признаны таковыми. В случае наличия такой материальной выгоды и признания сторон сделки взаимозависимыми в судебном порядке организация как налоговый агент будет обязана удержать налог на доходы физических лиц с дохода в виде материальной выгоды на основании ст.

Таким образом, при совершении сделки по обмену имуществом у организации не возникает обязанности по уплате единого социального налога. Таким образом, доход, полученный работником от реализации квартиры, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

При этом в стоимость таких товаров включается соответствующая сумма НДС, акцизов. Обязательств по уплате каких-либо иных налогов при обмене имущества у работника организации не возникнет. НК РФ применение упрощенной системы налогообложения УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Таким образом, при заключении договора мены у организации, применяющей УСН, не возникнет обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций. Налог на добавленную стоимость при УСН. Следовательно, при заключении договора мены организация не включает в стоимость товара сумму НДС. Иными словами, стоимость квартиры по договору равняется стоимости передаваемого организацией имущества. Таким образом, при применении организацией УСН не возникнет вопросов по исчислению и уплате НДС, изложенных в подразделе 2.

Однако в данной ситуации, если организация приобрела передаваемое ею имущество после перехода на УСН, она не имеет права на применение налогового вычета в размере суммы НДС, уплаченной при его приобретении. Если организация приобрела передаваемое по договору мены имущество до перехода на УСН и применила налоговый вычет по НДС, она обязана действовать в нижеследующем порядке.

Подпунктом 3 п. Таким образом, в связи с тем что организация на основании п. НК РФ не признается плательщиком НДС, суммы этого налога, ранее принятые к вычету при приобретении имущества, передаваемого по договору мены, подлежат возврату в бюджет.

Согласно подпункту 2 п. Следовательно, если имущество, передаваемое по договору мены, было приобретено организацией до перехода на УСН и был применен налоговый вычет по НДС при приобретении имущества, суммы этого налога, принятые к вычету при приобретении имущества, подлежат восстановлению в бюджет в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

Следовательно, в случаях, предусмотренных в подразделе 2.

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?

Налогообложение при договоре мены В. Фокин, руководитель адвокатского кабинета, к. Среди сделок, заключенных между физическим лицом - работником и юридическим лицом - работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению, договоры мены. В связи с этим в настоящей статье рассмотрена ситуация, при которой работник - физическое лицо заключает с организацией-работодателем договор, по которому работник обменивает принадлежащую ему на праве собственности квартиру на гараж, находящийся на балансе у организации. Пунктом 2 ст.

Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным.

В конце статьи вы найдете запись вебинара, а также презентацию выступления Натальи. Длительность вебинара: 1 час 17 минут. Среднее время прочтения статьи: 5 минут. Продавцы делятся на тех, кто выставил объект на продажу, оформленную в собственность до 1 января года, и тех, кто продает недвижимость, оформленную в собственность после этой даты.

Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества

На этой странице информация о том, какие налоги уплачиваются сторонами сделки мены недвижимости, какие существуют налоговые льготы и в каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию при заключении договора мены. Договор мены недвижимости приравнивается по законодательству к договору купли-продажи, стороны договора мены признаются, каждая, продавцом отчуждаемой недвижимой собственности и одновременно покупателем приобретаемой собственности, что, по определению Минфина РФ, накладывает налоговые требования и обязательства на стороны договора мены аналогичные налоговым обязательствам, возникающим при совершении сделки по договору купли-продажи. Проще говоря, все налоговые требования к сторонам договора мены равны требованиям, предъявляемым сторонам договора купли-продажи:. Выписки о правах отдельных лиц на недвижимость. Оформление Недвижимости: услуги кадастровых инженеров, юристов…. Поиск в каталоге. Дать объявление.

Налогообложение при договоре мены

Отношения, возникающие при мене имущества, регулируются положениями главы 30 ГК РФ. В статье ГК РФ сказано, что по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. К договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 30 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она принимает в обмен. А оплачивается этот товар не деньгами, а предоставлением другого имущества в натуре.

Именно на этапе рассмотрения первых частей заявок многие из них отклоняются Заказчиками за несоответствие установленным требованиям. Гражданин самостоятельно выбирает, кому из работодателей предъявить лист нетрудоспособности.

С (дата) бывшая супруга препятствует общению ребенка со. Далее вопрос направляется на обсуждение призывной комиссии. Факт приобретения предметов подтверждается и другими документами, например, актом. Бросил свой бизнес, переехал в село, занялся фермерством и стал помогать людям, обделенным крышей над головой.

Налогообложение в 2018 году: что нужно знать продавцам и покупателям квартир

Скачать образец заполненного документа можно. Если с новым собственником смежного участка отношения не сложатся, а лимит скважины со временем будет снижаться, то могут возникнуть проблемы. Помимо этих документов рекомендуем также руководствоваться Разъяснением Минтруда России от 11.

Истцу требуется указать точные даты произошедших событий.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор мены квартир

Если комиссия установила первую степень, это означает, что человек может выполнять работу без особых усилий, но с понижением квалификации. Ситуационный план земельного участка выдается заявителям на бесплатной основе.

Иногда дарится отдельно земельные участки с нежилыми строениями и без. Профстандарт для старшего персонала. Одному из родителей ребенка-инвалида предоставляется 4 оплачиваемых выходных в месяц по его письменному заявлению на основании справки из органов социальной защиты населения.

Новости недвижимости

Обжаловать вы можете что сосед к соседке чай пить ходит, только это не нарушает ни морали ни этики ни закона. В-13), чем в коровьем молоке, особенно сегодня когда в питание современного человека превалируют различные полуфабрикаты профилактирует синдром ожирения печени. Изменение доли собственных средств организации в общей сумме источников, могут оценивать внешние пользователи, такие как банки, инвесторы, кредиторы, с точки зрения финансового риска при заключении сделок.

У потребителя имеется возможность вернуть билет на концерт в кассу той организации, где он был куплен. Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица. Ниже предлагаем несколько образцов написания текста письма.

Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Плательщик устроился в другую компанию.

Или же первоначально квартира покупалась — возможные варианты: договор купли-продажи, договор долевого участия, переуступка.

Конечно, это общий макет написания характеристики на сотрудника с места работы и никто не мешает вносить коррективы или добавлять от себя информацию, к примеру о дополнительных навыках или знаниях (не связанных с профессиональной деятельность но используемых на рабочем месте) Примеры характеристики на сотрудника. Выделение доли в добровольном порядке. Чтобы избежать этого, жильцы должны выделить эту территорию. Если работодатель хочет понизить… Льготы и выплаты пенсионерам старше 80 лет в 2019 году на одного человека - треть… Ст.

Это не удивительно, учитывая тот факт, что это крупнейшая экономика мира.

Договор мены

Лучше предоставить чеки и документы, подтверждающие крупные приобретения, прибегнуть к помощи со заемщика, и иметь нужную сумму для выплаты первичного взноса. Продажа квартиры в ипотеку список документов для сделки с обоих сторон.

Как известно, существуют несколько категорий годности к службе.

Важно, чтобы переделка полиса не совпала со страховым случаем, когда вы хотите получить компенсацию за повреждение или угон машины. Технический паспорт на квартиру: срок действия. Произвести визуальную оценку денег. Надо знать законные методы воздействия на ребенка.

Повышение пенсий прокурорам в 2019 году потребует 2,5 млрд. Если выручка больше 2 млн рублей уже в первом месяце квартала, то у бухгалтера не возникает вопроса, когда за этот месяц отчитываться и платить налог.

Неудобство метода в том, что при составлении заявки на получение визы потребуется повторная проверка иммигранта. Выплачивается 50 рублей всем, кроме жен военных, которые находятся на службе по призыву.

Размер штрафа для граждан без регистрации по месту жительства. Поэтому данный экспресс-способ не является доказательной базой наркологической зависимости у человека.

Включает: оптовую торговлю предметами домашнего обихода, включая текстиль. Размер субсидии при появлении в семье малыша должен полностью покрывать 8 м2, 12 м2, 16 м2 на рожденного первенца, второго, третьего малыша. Куда обращаться и как составить договор. Там необходимо предъявить детскую сберкнижку и собственный паспорт. В ходе нашего исследования мы уже не раз ссылались на практику Конституционного суда Российской Федерации.

Можно ли получить больничный позже 30 недель.

К организациям своевременно не выплачивающим заработные платы тоже хотят предусмотреть штрафы. Проверьте соответствие чертежа в нем с реальным устройством жилого объекта. Если он не отражает этот доход, его ожидает не только административная, но и уголовная ответственность.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валерия

    Честь этой женщине и хвала!!!